Znajomość zasad związanych z odprowadzaniem podatku dochodowego w Niemczech przydaje się każdemu, kto pracuje lub zamierza rozpocząć pracę u naszego zachodniego sąsiada. Właściwy wybór odpowiedniej grupy podatkowej może przełożyć się na wysokość otrzymywanego wynagrodzenia netto, a przy dużej liczbie zmian w niemieckich przepisach istotne jest regularne sprawdzanie aktualnych informacji. Niemiecki system finansowy słynie z dokładnych regulacji, które uwzględniają szereg czynników takich jak stan cywilny, posiadanie dzieci czy wysokość dochodów współmałżonka.
Spis treści:
Jakie są klasy podatkowe w Niemczech i czym się różnią?
W Niemczech istnieje sześć klas podatkowych, które określają wysokość zaliczek na podatek dochodowy pobieranych z wynagrodzenia. Podstawowym wyróżnikiem jest tutaj stan cywilny, a w przypadku małżonków – wspólny lub rozdzielny sposób rozliczania się z fiskusem.
Pierwsza klasa podatkowa
Przeznaczona jest przede wszystkim dla singli oraz osób rozwiedzionych, które nie mają na utrzymaniu dzieci. W tej klasie znajdują się również osoby samotne z dziećmi, które nie zamieszkują w jednym gospodarstwie domowym. Jeśli dziecko zamieszka z rodzicem lub opiekunem na stałe, wówczas osoby stanu wolnego znajdą się w drugiej klasie podatkowej.
Druga klasa podatkowa
Dedykowana jest osobom samotnie wychowującym dzieci (osoby rozwiedzone, jak i owdowiałe), co pozwala na korzystniejsze obliczenia podatku. Osoby te korzystają z wyższych ulg podatkowych niż w przypadku klasy 1, co przekłada się na niższe obciążenia podatkowe. Prawo do tej klasy podatkowej przysługuje tylko tym, którzy rzeczywiście są jedynymi opiekunami dziecka i nie dzielą obowiązków z innym rodzicem.
Trzecia klasa podatkowa
Jest to najczęściej wybierana klasa podatkowa w Niemczech. Przeznaczona jest dla osób zamężnych, które mają współmałżonka o znacznie niższych dochodach lub w ogóle nieosiągającego dochodów. Ważne jest jednak, aby pamiętać, że w takim przypadku drugi małżonek zostanie przypisany do klasy 5. W trzeciej klasie podatkowej znajdują się również osoby owdowiałe (do roku od śmierci małżonka).
Czwarta klasa podatkowa
Dotyczy par, w których małżonkowie osiągają zbliżone dochody. Do czwartej klasy podatkowej są również przypisywane osoby, które sformalizowały swój związek i nie wybrały żadnej innej formy opodatkowania.
Piąta klasa podatkowa
To klasa przypisana dla małżonków, których partner wybrał klasę 3. Jest to opcja mniej korzystna pod względem podatkowym, ponieważ osoby przypisane do tej klasy płacą wyższe podatki. Nie ma tutaj już ulgi podstawowej oraz ulgi na dzieci, gdyż prawo do nich przysługuje partnerowi w trzeciej klasie.
Szósta klasa podatkowa
Przewidziana jest dla osób mających kilka źródeł dochodu lub pracujących równocześnie w różnych zakładach. Należy pamiętać, że klasa ta dotyczy wyłącznie dodatkowych dochodów – główny etat pozostaje opodatkowany według klasy podstawowej, przypisanej na podstawie sytuacji życiowej.
Ile procent mają klasy podatkowe w Niemczech?
Zasadnicza konstrukcja niemieckiego systemu podatkowego sprawia, że wysokość podatku progresywnie wzrasta wraz z dochodem, niezależnie od przyznanej klasy podatkowej. Bez względu na przynależność do konkretnej klasy, stawka podatkowa w Niemczech może kształtować się w zakresie od około 14% dla osób najmniej zarabiających do nawet 45% dla osób o bardzo wysokich dochodach.
Przeczytaj również: Praca w Niemczech a emerytura w Polsce
Klasy podatkowe w Niemczech dla Polaków – o czym pamiętać?
Osoby, które przeprowadzają się do Niemiec na stałe lub podejmują tam pracę sezonową, mogą liczyć na zasady analogiczne do tych, którymi objęci są obywatele niemieccy. Klasy podatkowe w Niemczech dla Polaków nie różnią się niczym w porównaniu z sytuacją lokalnych pracowników, o ile dana osoba posiada legalny meldunek i spełnia warunki rezydencji podatkowej.
Przypisanie do odpowiedniej klasy podatkowej następuje zazwyczaj automatycznie po przesłaniu do Finanzamt wniosku o nadanie numeru identyfikacyjnego (IdNr). Jeśli w międzyczasie stan cywilny ulegnie zmianie, warto zareagować możliwie szybko i zgłosić to do odpowiedniego urzędu, aby uniknąć nadpłat lub niedopłat.
Warto regularnie sprawdzać informacje publikowane przez niemieckie urzędy skarbowe, zwłaszcza jeśli planuje się dłuższy pobyt w Niemczech. Zmiany w przepisach są dość częste i dotyczą zarówno sposobu rozliczania, jak i granic podatkowych, które stanowią podstawę do wyliczeń.

Młodszy specjalista ds. social mediów
Studentka trzeciego roku psychologii. W Ideal Work pracuje od marca 2024 roku i odpowiada za komunikację w social mediach oraz tworzenie postów. Jej zamiłowaniem jest odkrywanie mechanizmów mózgu człowieka, zwłaszcza z zakresu psychopatii oraz podróże. W wolnych chwilach zajmuje się wizażem oraz fotomodelingiem.